Övriga inkomster

De ersättningar som en bloggare får är alltid skattepliktig inkomst. Du som bloggar och får ersättning i pengar ska lämna ditt skattekort till den som betalar ersättningen. Glöm inte att kolla att alla dina inkomster har angetts på skattedeklarationen. Från inkomsterna får du dra av de utgifter som har samband med att tjäna inkomsterna.

Exempel på bloggares olika inkomster och hur de beskattas:

1. Sanni får en produkt av ett företag och hon skriver en bedömning om produkten i sin blogg. Sanni får behålla produkten. Produktens värde är 200 euro. Produktens hela värde är Sannis förvärvsinkomst. På våren kollar hon att inkomsten finns på hennes skattedeklaration. Då märker Sanni att en mindre vara, värd 70 euro, som hon fått för bedömning inte har angetts på skattedeklarationen. Sanni kompletterar sin skattedeklaration och anger det belopp som fattas från hennes förvärvsinkomst.
2. Ett företag ber Sanni skriva en produktpresentation enligt anvisningar på företagets webbplats. Hon får 500 euro i lön. Inkomsten är Sannis lön så hon måste ge företaget sitt skattekort för löneutbetalningen. Inkomsten antecknas automatiskt på hennes skattedeklaration.
3. Sanni har avtalat med företaget om att hon skriver artiklar på företagets hemsida mot betalning. Enligt avtalet övergår upphovsrätten till företaget. Inkomsten är Sannis lön så hon måste ge företaget sitt skattekort för betalning av ersättningen. Inkomsten har angetts som bruksavgift på skattedeklarationen.
4. Sanni grundar ett eget företag via vilket hon säljer reklamutrymme och texter hon skrivit åt andra företag. Sannis företag är i förskottsuppbördsregistret så hon kan fakturera sina kunder. Hon deklarerar sina inkomster med företagets skattedeklaration.

Sysslar du med fotografering och skulle vilja sälja dina bilder och deras användarrättigheter, eller ställa upp som bröllopsfotograf. Inkomsterna som du får av detta är skattepliktiga. Kom ihåg att ge skattekortet åt den som betalar dig. Om du säljer dina fotografier inramade är det frågan om varuhandel och då ska du själv deklarera de inkomster du fått. Från inkomsterna kan du dra av utgifterna som hör ihop med att tjäna inkomster.

Spelar du poker inom Europeiska unionen eller Europeiska ekonomiska samarbetsområdet?

Om spelet ordnas inom Europeiska unionen eller Europeiska ekonomiska samarbetsområdet, utgör pokervinsterna skattefri inkomst. Inom området betraktas vinsterna som lotterivinster som du inte behöver betala skatt på. Du behöver inte anmäla skattefria pokerinkomster i din skattedeklaration. I beskattningen kan du inte heller dra av kostnader för förvärvande av pokerinkomster.

Har spelet ordnats i ett land utanför Europeiska ekonomiska samarbetsområdet?

Om spelet har ordnats i ett land utanför Europeiska unionen eller Europeiska ekonomiska samarbetsområdet, ska du betala skatt på inkomst från spelet. I beskattningen får du dock dra av kostnaderna för förvärvande av pokerinkomster, såsom deltagaravgifter.

Anmäl de pokervinster som du har fått från ett land utanför Europeiska ekonomiska samarbetsområdet som förvärvsinkomster i skattedeklarationen för det år som du har fått dem.

Har du tänkt göra valpar med din hund? Försäljningspriset för en hundvalp är din skattepliktiga förvärvsinkomst. Från inkomsten får du dra av alla kostnader som hör ihop med att tjäna inkomsten, t.ex. valparnas registrerings- och veterinärsarvgifter. Deklarera inkomsterna och utgifterna i din skattedeklaration i punkten övriga förvärvsinkomster.

Lämnar du över din hund för avel åt någon annan? Arvodet du får för detta är din skattepliktiga förvärvsinkomst. Ange inkomsten som övrig förvärvsinkomst på din skattedeklaration.

Säljer du reklamplats t.ex. till din blogg, en sajt som du upprätthåller eller till dina videon? Inkomster för att visa reklamer är din beskattningsbara inkomst varifrån du får dra av kostnaderna för att tjäna den. Deklarera inkomsterna och utgifterna i din skattedeklaration i punkten övriga förvärvsinkomster.

Du kan skattefritt sälja vanliga grejer som din familj använt om din försäljningsvinst inte överstiger 5000 euro per år.

Vanliga saker är exempelvis

• kläder
• kärl
• smycken
• möbler
• hemelektronik
• hobbyredskap.

T.ex. följande är inte vanliga saker

• bilar
• motorcyklar
• båtar
• övriga motsvarande fordon.

Man ska betala skatt på överlåtelsevinster på mer än 5000 euro

Om dina försäljningsvinster överstiger 5000 euro per år utgör de vinster som överstiger beloppet kapitalinkomst på vilken du ska betala skatt på överlåtelsevinst Med vinst menas skillnaden mellan inköps- och försäljningspris.

Om du säljer annat än sådana vanliga varor som din familj använt ska du betala skatt på försäljningsvinsten och försäljningspriserna överstiger 1000 euro. När denna gräns överskrids är hela vinsten skattepliktig kapitalinkomst. Man betalar alltså inte skatt enbart på den andel som överstiger 1000 euro utan på hela summan.

Du kan dock inte dra av en förlust som uppstått genom en överlåtelse av sedvanligt hemlösöre eller annan jämförbar egendom avsedd för personlig användning. Du får således inte dra av t.ex. en förlust som orsakats av att du sålt din egen bil eller motorcykel.

Handelsplatsen inverkar inte på beskattningen

Vid loppmarknadsförsäljning spelar det ingen roll för beskattningen på vilken handelsplats du säljer sakerna. Samma regler gäller för försäljning av saker på traditionella loppmarknader, gårdsloppisar, nätloppisar och webbauktioner.

Inkomst från virkesförsäljning är kapitalinkomst. På kapitalinkomster betalar du en skatt på 30 %. När kapitalinkomsten är större än 30 000 euro ska du betala skatt på 34 % av den överstigande delen.

Virkesförsäljning från gårdens skog

När du eller t.ex. en jordbrukssammanslutning har ett FO-nummer och du säljer virke från gårdens skog anses det att ni bedriver skogsbruk. Uppge inkomster av virkesförsäljning på skattedeklarationen för skogsbruk.

Virkesförsäljning kan göras på tre olika sätt:

• Vid rotförsäljning tar virkesköparen hand om avverkning och vidaretransport av det virke som fastställts i avverkningsavtalet.
• Med leveransförsäljning avses att skogsägaren förbinder sig att leverera den virkesmängd som man avtalat om på förhand.
• Vid kontantköp levereras trävaran till försäljningsplatsen och säljs åt köparen utan förhandsavtal.

Virkesförsäljning från tomten

Om du säljer virke från tomten (t.ex. från sommarstugan) är inkomsten från detta inte kapitalinkomst för skogsbruk utan övrig kapitalinkomst. Uppge dina inkomster från virkesförsäljningen på din egen skattedeklaration. Från inkomsterna får du dra av de kostnader som uppstått för dig.

Om du plockar bär i naturen och själv säljer dem är försäljningsinkomsten skattefri. Men om du får lön för att plocka bär i naturen är detta din skattepliktiga förvärvsinkomst.

Du kan själv sälja bär som du plockat i naturen exempelvis på torg eller vid rastplatser längs vägen så länge som verksamheten är tillfällig och amatörmässig. Du kan sälja bären skattefritt direkt till restauranger eller partihandeln. Skattefriheten förutsätter att du inte har förädlat bären. Med förädling menas att man mosar, sötar eller fryser ner bären.

Ersättning för att plocka odlade bär är alltid lön, dvs. skattepliktig förvärvsinkomst. Om du har ingått ett arbetsavtal om bärplockning gör din arbetsgivare en förskottsinnehållning enligt ditt skattekort.

Virtuella valutor

• är virtuella pengar som inte finns tillgängliga som mynt eller sedlar
• är valutor som du kan använda vid betalning virtuellt på nätet, alltså som valutor
• förmedlas mellan användare så att det inte mellan användare finns en bank som hjälper med betalningen
• får sitt värde enligt efterfrågan och utbud, det vill säga att centralbankerna i olika länder inte fastställer några värden för virtuella valutor.

Bedriver du handel med en virtuell valuta eller använder du en virtuell valuta i övrigt?

Det kan uppstå beskattningsbar inkomst för dig när du växlar en virtuell valuta till pengar eller köper varor eller tjänster med en virtuell valuta. Deklarera vinst eller förlust av växling eller användning av virtuell valuta i MinSkatt, under punkten Kapitalinkomster – Överlåtelsevinster i skattedeklarationen. Välj Virtuella valutor som egendomsslag och lämna de uppgifter som begärs.

Så här deklarerar du vinster och förluster av virtuella valutor i MinSkatt (skatt.fi).

Du kan få en virtuell valuta när du deltar i miningen, alltså ställer din dators beräkningskapacitet till någons förfogande.  Om du deltar i miningen av en virtuell valuta är den virtuella valuta du tjänar på det din skattepliktiga förvärvsinkomst (proof of work-protokollet). Ange inkomsten som övrig förvärvsinkomst i din skattedeklaration. Du betalar skatt på inkomsten det år som du har fått inkomsten. I beskattningen beräknas ett värde för bitcoinen enligt växelkursen på den dag som du har fått dem.

Om du vinner virtuell valuta i nätspel och har växlat valutan till pengar eller någon annan egendom med penningvärde, utgör valutan inkomst för dig. 

Från inkomsten kan du dra av kostnaderna för att förvärva valutan. Ange inkomsterna i punkten Övriga förvärvsinkomster och kostnaderna för miningen i punkten Avdrag – Utgifter för förvärvande av inkomst – Utgifter för förvärvande av andra inkomster än löneinkomster i din skattedeklaration.

Med placering avses att du köper t.ex. aktier, fondandelar eller fastigheter och har tänkt göra vinst med dem. Då du säljer sådana med vinst får du överlåtelsevinst som är kapitalinkomst som du ska betala skatt på.

Skattesatsen för kapitalinkomster är

• 30 % upp till 30 000 euro
• 34 % för den del som överstiger 30 000 euro.

Om du säljer dina placeringar med förlust kan du dra av s.k. överlåtelseförlust i beskattningen. I praktiken drar Skatteförvaltningen av din överlåtelseförlust från alla dina kapitalinkomster. Om du inte har några kapitalinkomster eller dessa är lägre än överlåtelseförlusten överförs avdraget på de fem följande åren, dvs. du kan dra av dem senare.

Om du under skatteåret säljer värdepapper för högst 1 000 euro, är överlåtelsevinsten skattefri. Överlåtelseförlusters avdragbarhet har också begränsats. Det innebär att du inte kan dra av en överlåtelseförlust om anskaffningspriset på de placeringar du sålt under året understiger 1 000 euro.

Om banken inte verkställer förskottsinnehållning på en betalning åt dig, kan du begära förskottsskatt på överlåtelsevinsten av Skatteförvaltningen. Du kan lämna begäran om förskott i MinSkatt, skriftligen eller per telefon eller genom besöka Skatteförvaltningens kundtjänst. Om du betalar rätt summa som förskottsskatt behöver du inte betala kvarskatt och ränta på kvarskatt.

Dividender, överlåtelsevinster och överlåtelseförluster på dina placeringar anges vanligen i din förhandsifyllda skattedeklaration. Skatteförvaltningen får uppgifter om dem via årsanmälan. Om uppgifterna inte har finns ifyllda i din skattedeklaration eller de finns där, men Skatteförvaltningen vill ha en tilläggsutredning över dem, ska du deklarera dividender och överlåtelsevinster eller överlåtelseförluster i skattedeklarationen i MinSkatt. Du ska också deklarera skattefria försäljningar.

Är du en passionerad e-sportare? Lön, arvoden och andra pris eller gottgörelser som du får från e-sport är din beskattningsbara inkomst. Pokaler eller andra jämförbara priser som närmast har ett symboliskt värde är inte skattepliktig inkomst.

Även pris du fått utomlands är beskattningsbar inkomst i Finland och de värderas här till gängse värde enligt finsk prisnivå. Med gängse värde anses det pris för vilket priset skulle säljas i en butik.

Om du får priset som pengar kom ihåg att ge ditt skattekort åt den som betalar priset. Kolla att alla inkomster du fått har antecknats på din skattedeklaration och uppge uppgifter som saknas om det behövs.

Äger du en bostad som du tänker hyra ut? Hyresinkomster uppstår när du låter någon annan använda din bostad, bil eller maskin och får betalning för denna uthyrning. Utöver själva hyran räknas också övriga avgifter som hyresgästen betalar, till exempel vattenavgift eller hyra för parkeringsplats, som hyresinkomst. Även när du hyr ut din bostad via någon logitjänst är den inkomst du får din hyresinkomst. Ange hyresinkomsten på din skattedeklaration.

Hyresinkomst är kapitalinkomst som upp till 30 000 euro beskattas med 30 %. Om kapitalinkomsten är större än 30 000 euro, tas en skatt på 34 % ut av den överstigande delen. Om du bor på hyra och hyr din bostad vidare är även den hyra som du får av underhyresgästen din skattepliktiga inkomst.

Exempel på skatt på hyresinkomst:

Du får 460 euro per månad i hyra för bostaden under hela året. Du betalar 120 euro i månatligt bolagsvederlag och en vattenavgift på 24 euro. Bolagsvederlaget och vattenavgiften är kostnader som dras av från hyresinkomsten.

Din årliga skattepliktiga hyresinkomst är 3 792 euro [(460 e −120 e − 24 e) x 12 mån]. På det betalar du 30 % i skatt, alltså 1 137,60 euro.

Du vet väl att du i beskattningen kan dra av kostnaderna som hör till uthyrningen. För en bostad kan dessa vara t.ex.

• Skötselvederlag
• vatten-, el- och värmeavgifter om hyresgästen inte betalar dessa
• fastighetsskatt
• reparationskostnader.

I beskattningen kan du också dra av de årliga räntor som har anknytning till bostaden. Dessa kostnader kan du dra av fr.o.m. den dag när du har hyrt ut bostaden.

Delningsekonomi innebär att privatpersoner delar sina nyttigheter och tjänster antingen gratis eller mot en liten avgift. Detta sker vanligen digitalt.

När du får inkomst från sådan verksamhet ska du deklarera inkomsterna för beskattningen. Du kan emellertid dra av utgifterna som har uppstått i samband med att du tjänat denna inkomst.

Airbnb

Även inkomst från tillfällig uthyrning (t.ex. Airbnb) är skattepliktig kapitalinkomst.

Du får dra av kostnaderna för uthyrningen. Från hyresinkomsterna kan du dock endast dra av

• de utgifter som hör till hyresperioden, t.ex. utgifter för att skaffa hyresgäst
• en del av bolagsvederlaget.

Om du hyrt ut endast en del av bostaden ska kostnaderna ställas i proportion till hyrestiden och den uthyrda våningsytan.

Så här anger du uppgifterna på nätet:

Ange hyresinkomster i skattedeklarationen via MinSkatt. Det lönar sig att anmäla en uppskattning över hyresinkomst efter avdrag av utgifterna via MinSkatt också för skattekortet. Då betalar du skatten på inkomsten redan under det innevarande året och inte som kvarskatt.

Är det dags för värnplikt eller civiltjänstgöring? Värnpliktigas dagpenning och militärunderstöd som beviljas av FPA är skattefria förmåner, så du behöver inte ge ditt skattekort till försvarsmakten.

I beskattningen behandlas de förmåner som civiltjänstgörare får på samma sätt som värnpliktigas förmåner. Inkvartering, kost, kläder, hälso- och sjukvård eller kostnadsfria semesterresor som ordnas av försvarsmakten eller civiltjänstgöringsplatsen är skattefria förmåner.

Dividend är en vinstandel av företagets inkomster som företaget delar ut till sina ägare. Dividendinkomsternas beskattning beror på om dividenden utdelas av ett börsbolag eller ett onoterat bolag.

Av dividenden av ett börsbolag är 85 % skattepliktig kapitalinkomst och 15 % procent skattefri inkomst.  En dividend som ett onoterat bolag delar ut beskattas som antingen förvärvsinkomst eller kapitalinkomst. En del av dividenden är skattefri. Beloppet av skattepliktig och skattefri inkomst påverkas av dividendens förhållande till aktiens matematiska värde.